Placení Bitcoinem (a jinou kryptoměnou) a potenciální rizika s tím spojená

Kryptoměny ve firmě: Inovace s otazníkem

Tato vidina efektivity však často zakrývá složitou realitu. Pod povrchem se skrývají tři klíčové oblasti rizik: dynamicky se měnící a brzy velmi přísný regulační rámec, matoucí a přísná daňová a účetní pravidla a v neposlední řadě zásadní bezpečnostní hrozby, které nemají v tradičním finančním světě obdoby.

Pro management společností tak vzniká zásadní dilema. Nejde o to, zda inovovat, ale jak inovovat bezpečně, aniž by firma vystavila sama sebe existenčnímu riziku. Rozhodnutí přijmout platbu v Bitcoinu není jen změnou v platebních metodách; je to strategické rozhodnutí s hlubokým dopadem na právní, finanční a IT oddělení vaší společnosti.

V ARROWS tuto problematiku řešíme pro široké portfolio našich klientů, mezi které patří více než 150 akciových společností a 250 společností s ručením omezeným. Naším cílem není bránit inovacím, ale umožnit vám je realizovat bezpečně. Pomáháme firmám využít potenciál kryptoměn tím, že efektivně neutralizujeme související rizika.

Právní nejistota končí. Jste připraveni na MiCA a dohled ČNB od roku 2025?

Doposud se podnikání s kryptoměnami v České republice pohybovalo v relativně šedé zóně. Kryptoměna je nahlížena jako „nehmotná movitá věc“  a Česká národní banka (ČNB) konstatovala, že samotné přijímání plateb v kryptoměnách nevyžaduje speciální povolení.9 Tato situace však u mnoha podnikatelů vytvořila falešný pocit bezpečí, který brzy skončí.

Od ledna 2025 vstupuje v platnost nový zákon o digitálních financích, který do českého práva implementuje přelomové evropské nařízení MiCA (Markets in Crypto-Assets). Jedná se o první komplexní právní rámec pro kryptoaktiva v celé EU, který radikálně mění pravidla hry.

Nová éra dohledu: Pravomoci ČNB a vysoké sankce

Klíčovou změnou je, že ČNB získá rozsáhlé dohledové pravomoci nad poskytovateli služeb spojených s kryptoaktivy (tzv. CASPs). Mezi její nové nástroje bude patřit možnost udělit pokutu až do výše 50 milionů Kč nebo dokonce zakázat činnost subjektům, které nebudou splňovat přísné regulatorní požadavky.

Mnoho firem, které dnes legálně fungují, se může přes noc stát nelegálními, pokud včas nezískají potřebnou licenci. Proces získání finanční licence je administrativně i časově náročný a vyžaduje bezchybnou právní přípravu. Společnosti, které začnou jednat až na konci roku 2024, riskují, že budou muset své krypto operace pozastavit.

Naopak firmy, které se na novou éru připraví s předstihem, získají obrovskou konkurenční výhodu. ARROWS poskytuje komplexní právní služby pro získání potřebných licencí od ČNB a pomáhá firmám uvést jejich provoz do souladu s nařízením MiCA. Tím nejen předcházíme sankcím, ale dáváme našim klientům strategický náskok. Potřebujete posoudit, zda se na vás vztahuje licenční povinnost? Kontaktujte nás na konzultace@arws.cz.

Daňová a účetní past: Proč pro firmy neplatí osvobození od daně?

Jedním z největších a nejnebezpečnějších mýtů je představa, že daňové úlevy pro kryptoměny platí pro všechny. Nový zákon sice od roku 2025 zavádí pro fyzické osoby tzv. hodnotový test (osvobození příjmů do 100 000 Kč ročně) a časový test (osvobození po třech letech držení), ale tato pravidla se na právnické osoby nevztahují.

Kryptoměna v účetnictví firmy = zásoba

Pro právnické osoby platí striktní pravidla. Dle oficiálního stanoviska Generálního finančního ředitelství musí firmy účtovat o kryptoměnách jako o „zásobách svého druhu“. To znamená, že každá transakce musí být pečlivě zaúčtována a oceněna v českých korunách v okamžiku jejího uskutečnění.

Zdanitelnou událostí přitom není jen prodej kryptoměny za koruny. Daňová povinnost vzniká i při směně jedné kryptoměny za druhou nebo při platbě za zboží či služby. Váš zisk (nebo ztráta) se musí vypočítat jako rozdíl mezi pořizovací cenou a tržní hodnotou kryptoměny v momentě transakce.

Provozní noční můra jménem volatilita

Vysoká volatilita kryptoměn činí z tohoto požadavku provozní noční můru. Hodnota Bitcoinu se může změnit o procenta během minut. Běžné účetní systémy na takto dynamické oceňování nejsou připraveny. Bez precizní, téměř real-time evidence transakcí se firma vystavuje obrovskému riziku chybného stanovení základu daně.

Skutečné náklady na přijímání kryptoměn tak nejsou jen transakční poplatky, ale především obrovská administrativní zátěž. Finanční úřad při kontrole snadno odhalí nesrovnalosti, což může vést k doměření daně, penále a dalším sankcím. V ARROWS proto klientům nejen radíme v oblasti práva, ale pomáháme jim nastavit i vnitřní procesy – připravujeme interní směrnice pro účtování a oceňování kryptoaktiv, které vašemu finančnímu týmu poskytnou jasný a bezpečný manuál.

Daňová a účetní rizika

Kdo drží vaše klíče? Zabezpečení firemních kryptoaktiv

Držet firemní kryptoměny není jako mít peníze na bankovním účtu. Neexistuje žádné pojištění vkladů a odpovědnost za zabezpečení digitálního majetku leží plně na bedrech společnosti. Kybernetické hrozby jsou přitom reálné a stále sofistikovanější – od cílených phishingových útoků až po malware (tzv. cryptostealers), který je navržen speciálně ke krádeži privátních klíčů z firemních systémů.

Tragické příběhy českých projektů jako Refork, Cryfin nebo Xixoio, které čelily obviněním z podvodů a zanechaly za sebou tisíce poškozených investorů s bezcennými tokeny, jsou varovným příkladem rizik spojených s neregulovaným a často neprůhledným světem kryptoaktiv.

Custodial vs. Non-custodial: Strategické rozhodnutí

Pro firmu je klíčové rozhodnutí, jakým způsobem bude svá kryptoaktiva spravovat. Existují dvě základní možnosti:

• Custodial peněženky: Privátní klíče spravuje třetí strana (např. kryptoměnová burza). Výhodou je pohodlí a snadná obnova přístupu. Nevýhodou je ztráta kontroly. Platí zde pravidlo: „ne vaše klíče, ne vaše krypto“. Jste vystaveni riziku hacknutí burzy, jejího bankrotu nebo svévolného zmrazení vašich prostředků.
• Non-custodial peněženky: Privátní klíče spravujete vy sami (např. pomocí hardwarové peněženky). To vám dává plnou kontrolu a výrazně vyšší bezpečnost. Nevýhodou je absolutní odpovědnost. Pokud ztratíte privátní klíče, o firemní prostředky nenávratně přijdete.

Zabezpečení kryptoaktiv je otázkou firemní governance. Je nutné nastavit jasná pravidla, kdo má k prostředkům přístup, jak jsou klíče uloženy a jaký je plán pro případ krizové situace. Právníci ARROWS pomáhají firmám s přípravou interních bezpečnostních směrnic pro správu privátních klíčů, definováním přístupových práv a tvorbou plánů pro obnovu po havárii. Chraňte svůj digitální majetek. Pro konzultaci bezpečnostních postupů nám napište na konzultace@arws.cz.

Praní špinavých peněz (AML): Hrozí vám pokuta 130 milionů Kč?

Vstupem do světa kryptoměn se na vaši firmu začíná vztahovat zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML zákon). Stáváte se tzv. povinnou osobou s řadou striktních povinností, jejichž neznalost vás neomlouvá.

Povinnosti, které nelze ignorovat: KYC a KYB

V praxi to znamená, že musíte vědět, s kým obchodujete. K tomu slouží procesy KYC a KYB:

• KYC (Know Your Customer): Proces ověření identity vašeho klienta – fyzické osoby. Zahrnuje kontrolu dokladů totožnosti a dalších údajů.
• KYB (Know Your Business): Obdobný proces pro firemní klienty, který navíc vyžaduje identifikaci skutečných majitelů (UBOs) a vlastnické struktury společnosti.

Mezi vaše klíčové povinnosti patří identifikace klienta před každou transakcí přesahující 1 000 EUR, průběžné sledování transakcí a především povinnost hlásit jakýkoli podezřelý obchod Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ).

Porušení těchto povinností je trestáno drakonickými sankcemi. Pokuty mohou dosáhnout až 130 milionů Kč, nemluvě o poškození reputace a možné trestní odpovědnosti managementu. Evropské orgány, jako je Evropský orgán pro bankovnictví (EBA), navíc signalizují zpřísňování dohledu v této oblasti.

Pro naše klienty s mezinárodním přesahem je tato problematika ještě složitější. Díky deset let budované síti ARROWS International jsme schopni zajistit soulad s AML/KYC pravidly v různých jurisdikcích, což je komplexní úkol, který naši klienti řeší prakticky denně.

Rizika porušení AML/KYC

Závěr: Od rizika ke strategii s ARROWS

Přijímání plateb v kryptoměnách představuje pro firmy fascinující příležitost, ale zároveň minové pole plné regulačních, daňových, bezpečnostních a AML rizik. Ignorovat je znamená hazardovat s budoucností vaší společnosti. Klíčem k úspěchu není se inovacím vyhýbat, ale přistupovat k nim strategicky a s odbornou právní podporou.

V ARROWS poskytujeme komplexní poradenství, které pokrývá všechny aspekty podnikání s kryptoaktivy – od získání licencí podle MiCA, přes nastavení daňově a účetně správných procesů, až po implementaci neprůstřelných AML/KYC směrnic a přípravu smluvní dokumentace. Naše dlouholeté zkušenosti a mezinárodní síť ARROWS International z nás dělají ideálního partnera pro vaši firmu.

Navíc si ceníme zajímavých podnikatelských nápadů a rádi propojujeme naše klienty, pokud vidíme potenciál pro vzájemně výhodnou spolupráci. Převezměte kontrolu nad riziky a odemkněte potenciál digitálních aktiv bezpečně. Spojte se s námi na konzultace@arws.cz a naplánujte si úvodní konzultaci.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.