Audity hospodaření u nemocnic:

Co jsou audity hospodaření u nemocnic a proč na ně nesmíte zapomenout

Auditům podléhají nemocnice čerpající veřejné prostředky – ať už jde o příspěvkové organizace státu či krajů, nebo obchodní korporace s majetkovou účastí veřejnoprávních celků. Kontrolu mohou provádět útvary interního auditu, externí auditorské společnosti, zřizovatel, finanční úřady, Úřad pro ochranu hospodářské soutěže (ÚOHS) nebo Nejvyšší kontrolní úřad (NKÚ).

V praxi se ukazuje, že audity často odhalují problematické oblasti, které vedení nemocnic podceňuje. Nejčastěji jde o tzv. dělení veřejných zakázek, nákup služeb bez právního důvodu, nesprávné vedení skladového hospodářství nebo porušení povinností dle zákona o registru smluv. Každé z těchto porušení má pro nemocnici konkrétní právní a finanční dopady.

Zkušenost ukazuje, že problémům se dá nejčastěji předejít kvalitní přípravou zadávacích řízení a systematickým přístupem k řízení rizik (compliance).

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře běžně řeší situace, kdy vedení nemocnic čelí výsledkům auditů, které přinesly závažná zjištění.

Smluvní vztahy a veřejnoprávní povinnosti: kde nemocnice často chybují

Nemocnice vstupují do specifických právních vztahů. Na jedné straně stojí smlouvy se zdravotními pojišťovnami (řízené rámcovými smlouvami a úhradovými vyhláškami), na straně druhé obchodní smlouvy s dodavateli léků, zdravotnických prostředků a technologií.

Tyto smlouvy podléhají řadě zákonných regulací, přičemž hlavní rámec tvoří zákon o zdravotních službách, občanský zákoník a zákon o registru smluv. Pro příspěvkové organizace platí také zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, nebo zákon č. 218/2000 Sb. (pro státní PO).

V praxi nemocnice nejčastěji chybují v tom, že plní na základě ústních dohod nebo objednávek, které nemají náležitosti smlouvy, případně uzavírají dodatky zpětně, což je právně vysoce rizikové. Častým problémem je také neexistence předběžné řídící kontroly před vznikem závazku. To jsou porušení, která auditoři snadno identifikují.

Vedení musí zajistit, aby veškeré smluvní vztahy byly ekonomicky výhodné a právně perfektní, což vyplývá z požadavku jednat s péčí řádného hospodáře. V soudním či správním řízení se zkoumá, zda statutární orgán jednal informovaně, v obhajitelném zájmu nemocnice a s nezbytnou loajalitou.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře běžně řeší audity, kdy se zjistí, že nemocnice hradila faktury bez platného smluvního podkladu. Systematická revize smluvní dokumentace je nezbytnou prevencí.

Registr smluv a transparentnost – sankce za neuveřejnění

Zákon č. 340/2015 Sb., o registru smluv, ukládá nemocnicím (jako právnickým osobám, v nichž má stát či samosprávný celek většinovou účast, nebo jako příspěvkovým organizacím) povinnost uveřejňovat soukromoprávní smlouvy v registru smluv.

Povinnost uveřejnit smlouvu se týká smluv, jejichž hodnota plnění je vyšší než 50 000 Kč bez DPH. Smlouva musí být zaslána správci registru k uveřejnění bez zbytečného odkladu, nejpozději však do 30 dnů od uzavření.

Pokud není smlouva uveřejněna v registru smluv ani do 3 měsíců od jejího uzavření, platí, že je zrušena od počátku (neplatná). Pokud nemocnice podle takové smlouvy plnila (např. platila za úklid), jedná se o bezdůvodné obohacení, které by se teoreticky mělo vracet, což způsobuje obrovské právní a účetní komplikace.

Audity v nemocnicích často zjišťují, že smlouvy byly uveřejněny pozdě, v nečitelném formátu, nebo nebyly uveřejněny vůbec. To vede k situaci, kdy nemocnice čerpá plnění na základě neplatných titulů.

Mnoho nemocnic si neuvědomuje, že řádné uveřejnění je podmínkou účinnosti smlouvy. Bez něj nelze legálně proplácet faktury. Experti z

ARROWS advokátní kanceláře provádějí revize registru smluv a pomáhají zhojit vady tam, kde je to ještě právně možné (např. uzavřením dohody o narovnání a jejím následným uveřejněním).

Veřejné zakázky a principy hospodárnosti: kde jsou nejčastější chyby

Veřejné zakázky jsou v nemocnicích jednou z nejrizikovějších oblastí. Zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek (ZZVZ), ukládá nemocnicím striktní povinnosti při nákupu dodávek, služeb a stavebních prací.

V praxi audit nejčastěji odhaluje následující chyby:

• Dělení veřejných zakázek: Nemocnice nakupuje obdobné plnění (např. IT vybavení nebo zdravotnický materiál) po menších částech, aby se vyhnula limitům pro otevřené řízení.
• Opční práva a jednací řízení bez uveřejnění (JŘBU): Nemocnice prodlužují smlouvy nebo zadávají zakázky "z ruky" původnímu dodavateli bez splnění přísných zákonných podmínek pro tento postup.
• Nezákonné vymezení předmětu: Technické podmínky jsou nastaveny tak, že vyhovují pouze jednomu konkrétnímu dodavateli (tzv. "ušití na míru"), což je v rozporu se zásadou rovného zacházení.

Principy hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti (3E) znamenají, že nemocnice musí nakupovat tak, aby dosáhla nejlepšího poměru ceny a kvality. Nestačí jen dodržet procesní postup dle ZZVZ; nákup musí dávat ekonomický smysl. NKÚ i další kontrolní orgány se čím dál častěji zaměřují nejen na legalitu, ale i na reálnou hospodárnost nákupů.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře běžně řeší obranu proti návrhům u Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže a pomáhají nemocnicím s administrací zadávacích řízení tak, aby byla právně robustní.

Trestní odpovědnost právnické osoby – když audit vede k trestnímu stíhání

Zákon č. 418/2011 Sb., o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim, zavedl možnost trestního stíhání samotné nemocnice. Nemocnice může být stíhána souběžně s fyzickými osobami (managementem).

Trestní odpovědnost právnické osoby vzniká, pokud protiprávní čin spáchal statutární orgán nebo vedoucí zaměstnanec v zájmu nemocnice nebo v rámci její činnosti. Mezi nejčastější trestné činy v tomto kontextu patří porušení povinnosti při správě cizího majetku, sjednání výhody při zadání veřejné zakázky a dotační podvod.

Trestné činy nejčastěji souvisí s nehospodárným nakládáním s majetkem zřizovatele či státu (§ 220, § 221 trestního zákoníku) nebo s manipulací tendrů. Pokud nemocnice uvede nepravdivé údaje při žádosti o dotace, riskuje stíhání pro dotační podvod (§ 212).

Pokud auditní orgán (např. kontrola z kraje nebo ministerstva) zjistí skutečnosti nasvědčující spáchání trestného činu, má ze zákona oznamovací povinnost vůči orgánům činným v trestním řízení. Právníci z

ARROWS advokátní kanceláře mají dlouholeté zkušenosti se zastupováním právnických osob v trestním řízení a s nastavováním tzv. Criminal Compliance programů, které mohou nemocnici vyvinit z trestní odpovědnosti.

Jak se připravit na audit a minimalizovat rizika

Nejlepší obrana před negativními auditními zjištěními je prevence. Nemocnice, která má nastavené funkční procesy a provádí vnitřní kontroly, prokazuje péči řádného hospodáře.

Příprava na audit by měla zahrnovat:

• Před-auditní kontrola (Pre-audit) – Ještě před příchodem externí kontroly by měla nemocnice provést vlastní prověrku rizikových oblastí (veřejné zakázky, registr smluv, nakládání s léky). Tím získá čas na nápravu chyb.
• Compliance program – Nemocnice by měla mít zaveden systém dodržování právních předpisů (compliance). To zahrnuje jasné směrnice pro oběh účetních dokladů, podepisování smluv a zadávání zakázek.
• Pravidelné školení zaměstnanců – Zaměstnanci na klíčových pozicích (nákup, technický úsek) musí znát aktuální limity pro veřejné zakázky a pravidla uveřejňování smluv.
• Důsledná dokumentace – U každého rozhodnutí o nákupu musí existovat auditní stopa (proč bylo koupeno, proč tento dodavatel, jak byla stanovena cena).
• Profesionální komunikace s auditory – Při auditu je klíčové poskytovat součinnost, ale zároveň si být vědom svých práv. Nedorozumění či chybné vysvětlení procesů může vést k nesprávným závěrům v auditní zprávě.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře pomáhají nemocnicím s nastavením těchto preventivních opatření, provádějí školení personálu a revize interních směrnic.

Příklady z praxe: rizika v českých nemocnicích

Historie kontrol v českém zdravotnictví ukazuje, jak vážné mohou být následky porušení pravidel. Rizika nejsou pouze teoretická, ale týkají se konkrétních rozhodnutí managementu a každodenního provozu.

Kontroly v krajských nemocnicích opakovaně odhalují pochybení v oblasti nákupu léků a materiálu tzv. „přímo od výrobce“ bez řádného zadávacího řízení. Často chybí tržní konzultace, které by ověřily, zda neexistuje levnější alternativa. Výsledkem jsou pokuty od ÚOHS v řádech statisíců až milionů korun.

V minulosti byly řešeny případy, kdy byly dodávány úklidové či IT služby i po vypršení platnosti původní smlouvy, přičemž faktury byly dále propláceny. Takové jednání je flagrantním porušením zákona o finanční kontrole a zákona o zadávání veřejných zakázek. Často to končí trestním oznámením pro porušení povinnosti při správě cizího majetku.

Úřad pro ochranu hospodářské soutěže pravidelně pokutuje nemocnice za dělení zakázek, například u rekonstrukcí, které jsou uměle rozděleny na etapy. ÚOHS takové jednání trestá jako obcházení zákona. Z těchto příkladů plyne, že rizika jsou reálná a týkají se konkrétních osob ve vedení. Právníci z

ARROWS advokátní kanceláře mají zkušenosti s řešením právě těchto situací.

Závěr

Audity hospodaření u nemocnic nejsou pouhým administrativním procesem – jsou to komplexní prověrky legality a efektivity nakládání s veřejnými prostředky. Výsledky auditů mohou vést k pokutám, odvodům za porušení rozpočtové kázně, k trestnímu stíhání vedení a v extrémních případech k existenčním problémům organizace.

Nemocnice, která má nastavené správné procesy, která provádí vlastní vnitřní kontroly a konzultuje složité případy s odborníky, minimalizuje rizika. Nejúčinnější obrana spočívá v prevenci a profesionalitě.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře jsou připraveni být vašimi partnery. Máme zkušenosti s přípravou nemocnic na audit, s nápravou auditních zjištění, s obranou proti pokutám od ÚOHS a se zastupováním v trestních řízeních.

Pokud vám hrozí audit, nebo pokud už audit probíhá a máte obavy z jeho výsledků, kontaktujte nás bez zbytečného odkladu. Na konzultace@arws.cz vám poskytneme úvodní konzultaci. ARROWS advokátní kancelář disponuje pojištěním profesní odpovědnosti v dostatečné výši, což je pro vás záruka bezpečného řešení.